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Häusliches Arbeitszimmer 15:56Uhr 09.02.16

Neues zum Abzug der Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer

In einer Grundsatzentscheidung hat der BFH (Bundesfinanzhof) über die steuerliche Abzugsfähigkeit der Kosten eines häuslichen Arbeitszimmers geurteilt. Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer sind danach nur abziehbar, wenn es sich dabei um einen büromäßig eingerichteten Raum handelt und dieser ausschließlich bzw. nahezu ausschließlich für berufliche bzw. betriebliche Tätigkeiten genutzt wird. Damit sind Kosten für eine sog. „Arbeitsecke“ in der häuslichen Sphäre insgesamt nicht abzugsfähig.

Beispiel: Ein Steuerpflichtiger (Freiberufler, Gewerbetreibender, Angestellter etc.) nutzt in seiner Wohnung einen Raum zu 60% für berufliche und zu 40% für private Zwecke.  Die Kosten für den Raum bleiben nach der neuesten BFH-Entscheidung steuerlich komplett unberücksichtigt. Als Begründung führt der BFH an, dass sich der Umfang der jeweiligen Nutzung nicht objektiv überprüfen lässt und daher derartige Gestaltungsmöglichkeiten unterbunden werden sollen.

Das Arbeitszimmer muss somit von der privaten Sphäre getrennt sein. Weitere Voraussetzung ist, dass an der eigentlichen Tätigkeitsstätte (im Betrieb, in der Praxis etc.) kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht, um büromäßigen Arbeiten nachgehen zu können. Insofern können dann Kosten bis zu einer Höhe von 1.250 € im Jahr geltend gemacht werden. Bildet das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit, ist sogar ein unbegrenzter Abzug der Kosten möglich. 

Beispiele: Ein freiberuflich tätiger Ingenieur, dessen Tätigkeit durch die Erarbeitung theoretischer und komplexer Problemlösungen im häuslichen Arbeitszimmer geprägt ist, oder ein Arzt, der lediglich Gutachten erstellt, kann den Mittelpunkt seiner Tätigkeit im häuslichen Arbeitszimmer haben.

Inwiefern bei Ihnen die Geltendmachung der Kosten für Ihr Arbeitszimmer möglich ist, prüfen wir gerne und zeigen Ihnen Gestaltungsmöglichkeiten auf. Kommen Sie dafür bitte auf uns zu.

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        Quelle: experten-branchenbuch.de